Interpretacja indywidualna z dnia 20 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.694.2024.1.JK

Zwolnienie przedmiotowe w odniesieniu do wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 30 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (dalej również „Fundator”) jest polskim rezydentem podatkowym, czyli podlega opodatkowaniu w Polsce od całości swoich dochodów.

Wnioskodawca będzie fundatorem oraz jednym z beneficjentów założonej przez siebie fundacji rodzinnej, o której mowa w ustawie z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 - zwana dalej ,UFR') (dalej „Fundacja”).

Fundacja zostanie zarejestrowana w rejestrze fundacji rodzinnych przez Sąd Okręgowy w (...).

Drugim beneficjentem Fundacji oraz drugim fundatorem będzie małżonka Wnioskodawcy („Małżonka” lub „Fundator 2”). Fundator oraz Fundator 2 podlegają w Polsce opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych („PIT”) od całości swoich dochodów.

Celem statutowym Fundacji będzie gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na ich rzecz.

Fundacja będzie prowadziła działalność gospodarczą wyłącznie w zakresie wskazanym w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej. W zakresie tej działalności Fundacja będzie m.in. realizowała czynności wskazane w art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 UFR. tj. będzie nabywała papiery wartościowe i przystępowała do spółek handlowych z siedzibą w Polsce i zagranicą.

Fundator i Fundator 2 wniosą mienie na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji, tj. środki pieniężne, które stanowią prywatny majątek Fundatora i Fundatora 2 (zostały już uprzednio opodatkowane PIT) – zostaną one wniesione do Fundacji ze wspólnego rachunku bankowego. Wartość tych wkładów została określona w statucie Fundacji jako jest równa. W toku bieżącej działalności Fundacji, Fundator oraz Fundator 2 będą jej również przekazywać darowizny (w formie pieniężnej oraz niepieniężnej). Pomiędzy Fundatorem i Fundatorem 2 istnieje ustrój małżeńskiej wspólności majątkowej. Fundator i Fundator 2 nie będą wnosić, przekazywać lub darować do Fundacji składników majątku należących do ich majątków odrębnych.