Interpretacja indywidualna z dnia 12 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.509.2024.1.MR

Ustalenie, czy wypłata świadczenia na rzecz Fundatora Fundacji Rodzinnej będzie korzystać w całości ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. X jest jednym z dwóch fundatorów Fundacji Rodzinnej Rodziny X. Drugim Fundatorem Fundacji Rodzinnej Rodziny X jest żona Wnioskodawcy – B. X.

F.R. Rodziny X została powołana do istnienia dnia (...) listopada 2023 r. przez A. X oraz B. X. Fundacja została zarejestrowana przez Sąd Okręgowy (...) w dniu (...) kwietnia 2024 r., dlatego też Fundacja Rodzinna Rodziny X funkcjonuje jako w pełni niezależny byt prawny.

F.R. Rodziny X została powołana na czas nieoznaczony. Zgodnie ze statutem celem działania F.R. Rodziny X jest:

a.centralizacja majątku Fundatorów,

b.zabezpieczenie majątku Fundatorów przed rozdrobnieniem,

c.zapewnienie sukcesji działalności gospodarczej i mienia prywatnego Fundatorów,

d.utrzymanie w pełnym zakresie Fundatorów ze środków F.R. Rodziny X, w tym poprzez zapewnienie dożywotnio dotychczasowego poziomu życia w domu rodzinnym,

e.w razie potrzeby zapewnienie godnego życia Pani C. X,

f.wsparcie Beneficjentów F.R. Rodziny X w edukacji w kierunkach zgodnych z działalnością F.R. oraz spółek, w których F.R. Rodziny X posiada bezpośrednio lub pośrednio udział kapitałowy, lub w kierunkach zaakceptowanych przez Zarząd F.R. Rodziny X,

g.udzielanie pomocy Beneficjentom w razie zaistnienia szczególnej potrzeby,

h.wsparcie w dofinansowaniu leczenia Beneficjentów,

i.finansowanie funkcjonowania F.R. oraz spółek, w których F.R. posiada bezpośrednio lub pośrednio udział kapitałowy,