Interpretacja indywidualna z dnia 2 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.79.2024.1.DS

Ustalenie czy okres przed podpisaniem umowy dożywocia może być wliczany do 5-letniego okresu o którym mowa w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Dnia (...) 2006 r. aktem notarialnym (...) nabyła Pani wraz z mężem spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego położonego w Z przy ul. Y 1. Od nabycia do dnia dzisiejszego zamieszkuje Pani wraz z mężem w tym lokalu (w okresie letnim przebywa Pani wraz z mężem w domku wypoczynkowym (...).

W (…) r. wykryto u Pani męża A. A (...). Stan zdrowia Pani męża radykalnie się pogorszył, co skłoniło Państwa do zabezpieczenia opieki nad Państwem poprzez zawarcie umowy dożywocia. Jest Pani od urodzenia osobą niepełnosprawną (...). Orzeczenie o niepełnosprawności z (…) roku zalicza Panią do osób o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, na stałe. (...).

Umowę dożywocia zawarli Państwo z córką A. B i jej mężem B. B, aktem notarialnym (...) z dnia (...) 2015 roku. Umowa ta została rozwiązana i nastąpiło zwrotne przeniesienie własności lokalu mieszkalnego położonego w Z przy ulicy Y 1 (akt notarialny (...) z dnia (...) 2021 r. sporządzony w Kancelarii Notarialnej X). Obecnie zamierza Pani wraz z mężem sprzedać to mieszkanie i kupić lokal położony na parterze, bo (...). Kupno mieszkania w bloku z windą też nie rozwiązuje sprawy, bo (...).

Pytanie

Czy okres posiadania lokalu mieszkalnego przed zawarciem umowy dożywocia może być zaliczony do 5-letniego okresu o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?