Interpretacja indywidualna z dnia 30 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.526.2024.3.MJ

Możliwość zastosowania zwolnienia przedmiotowego – ulga na własne cele mieszkaniowe dot. spłaty kredytu i remontu.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 3 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 sierpnia 2024 r. (data wpływu 3 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani osobą fizyczną, obywatelką Rzeczypospolitej Polskiej a Pani miejscem zamieszkania jest terytorium Polski. W tym kraju ma Pani jednocześnie rezydencję podatkową.

(...) 2020 r. w drodze darowizny otrzymała Pani od swoich rodziców lokal mieszkalny znajdujący się przy ul. A 1 w D (zwany dalej „Lokalem A”).

W sierpniu 2020 r. zawarła Pani związek małżeński.

Z chwilą zawarcia małżeństwa pomiędzy Panią a mężem z mocy prawa powstała wspólność majątkowa, nazywana również wspólnością ustawową. Przy czym nabyte przed ślubem mieszkanie przy ul. A 1 pozostało Pani odrębnym majątkiem prywatnym

Następnie 24 kwietnia 2023 r. wraz z mężem dokonała Pani nabycia innego lokalu mieszkalnego znajdującego się w D przy ul. B 2, który wszedł do majątku wspólnego obojga małżonków (zwany dalej „Lokalem B”). Cena zakupu wyniosła 930 000 zł. Zakup lokalu w dużej mierze sfinansowany został kredytem hipotecznym (w wysokości 744 000 zł) zaciągniętym w banku z siedzibą w Polsce. Celem zakupu wskazanego lokalu było i jest realizowanie własnych celów mieszkaniowych Pani oraz Pani męża.

(...) 2023 r. na podstawie aktu notarialnego dokonała Pani sprzedaży Lokalu A. Cena zbycia wyniosła 764 000 zł. Wskazana kwota uregulowana została przez kupującego w następujący sposób: zadatek w wysokości 76 400 zł odpowiadający 10% wartości sprzedaży otrzymany 25 maja 2023 r., tj. przed przeniesieniem własności Lokalu A; kwota 403 600 zł otrzymana z konta kupującego (...) lipca 2023 r.; kwota 284 000 zł otrzymana (...) lipca 2023 r. od banku, w którym kupujący zaciągnął kredyt hipoteczny na zakup lokalu A.