Interpretacja indywidualna z dnia 30 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.541.2024.1.JK

Sposób ustalenia proporcji na potrzeby zwolnienia określonego w art 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 2 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawczyni planuje utworzenie fundacji rodzinnej (dalej: Fundacja Rodzinna), na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. poz. 326 ze zm.; dalej: ustawa o Fundacji Rodzinnej).

Wnioskodawczyni będzie jednym z fundatorów Fundacji Rodzinnej. Drugim fundatorem Fundacji Rodzinnej będzie mąż Wnioskodawczyni, pozostający z nią we wspólności majątkowej (dalej: Mąż).

Fundacja Rodzinna zostanie utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundusz założycielski Fundacji Rodzinnej wyniesie 100 000 złotych i zostanie pokryty w całości ze środków pieniężnych objętych wspólnością majątkową Wnioskodawczyni i jej Męża. Środki pieniężne zostaną przekazane na rachunek bankowy otwarty na potrzeby Fundacji Rodzinnej.

W przyszłości dojdzie do wniesienia do Fundacji Rodzinnej majątku. Zostanie on wniesiony przez fundatorów –Wnioskodawczynię i jej Męża. Jednocześnie nie dojdzie do wniesienia majątku przez podmiot inny niż Wnioskodawczyni i jej Mąż.

Beneficjentami Fundacji Rodzinnej będą fundatorzy (Wnioskodawczyni i jej Mąż) oraz syn i córka Wnioskodawczyni i jej Męża wraz z ich dziećmi (wnuki Wnioskodawczyni i jej Męża), a w dalszej przyszłości kolejni zstępni Wnioskodawczyni i jej Męża.