Interpretacja indywidualna z dnia 30 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.542.2024.1.JK

Sposób określenia proporcji na potrzeby zwolnienia określonego w art 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 2 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawca planuje utworzenie fundacji rodzinnej (dalej: Fundacja Rodzinna), na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. poz. 326 ze zm.; dalej: ustawa o Fundacji Rodzinnej).

Wnioskodawca będzie jednym z fundatorów Fundacji Rodzinnej. Drugim fundatorem Fundacji Rodzinnej będzie żona Wnioskodawcy, pozostająca z nim we wspólności majątkowej (dalej: Żona).

Fundacja Rodzinna zostanie utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundusz założycielski Fundacji Rodzinnej wyniesie 100 000 złotych i zostanie pokryty w całości ze środków pieniężnych objętych wspólnością majątkową Wnioskodawcy i jego Żony. Środki pieniężne zostaną przekazane na rachunek bankowy otwarty na potrzeby Fundacji Rodzinnej.

W przyszłości dojdzie do wniesienia do Fundacji Rodzinnej majątku. Zostanie on wniesiony przez fundatorów – Wnioskodawcę i jego Żonę. Jednocześnie nie dojdzie do wniesienia majątku przez podmiot inny niż Wnioskodawca i jego Żona.

Beneficjentami Fundacji Rodzinnej będą fundatorzy (Wnioskodawca i jego Żona) oraz syn i córka Wnioskodawcy i jego Żony wraz z ich dziećmi (wnuki Wnioskodawcy i jego żony), a w dalszej przyszłości kolejni zstępni Wnioskodawcy i jego Żony.