Interpretacja indywidualna z dnia 13 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.457.2024.5.AKR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia (cele mieszkaniowe).

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 15 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia (cele mieszkaniowe). Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 3 lipca 2024 r. oraz pismem złożonym 25 lipca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W 2014 r., będąc stanu wolnego, kupił Pan mieszkanie za kwotę 267 152 zł (Akt notarialny Rep. A …). W 2016 r. do ww. mieszkania kupił Pan komórkę lokatorską za kwotę 3 200 zł (Akt notarialny Rep. A nr … z …), również będąc stanu wolnego.

W 2021 r., będąc w związku małżeńskim, kupił Pan miejsce postojowe na podstawie umowy o ustalenie sposobu korzystania z nieruchomości wspólnej przez jej podział za kwotę 13 500 zł (Akt notarialny Rep. A nr … z ...). Nabycie miejsca postojowego nastąpiło do majątku osobistego za środki pochodzące z majątku osobistego. W lutym 2023 r. na podstawie notarialnej umowy darowizny ww. nieruchomość, komórka lokatorska oraz miejsce postojowe zostały darowane przez Pana do majątku wspólnego Pana i żony (Akt notarialny Rep. A nr … z ...). W małżeństwie obowiązuje wspólnota majątkowa.

W kwietniu 2024 r. ww. mieszkanie, komórka lokatorska oraz miejsce postojowe zostały przez Pana oraz Pana żonę sprzedane za łączną kwotę 659 000 zł (Akt notarialny Rep. A nr … z …). 13 lipca 2023 r. Pan oraz Pana żona zawarliście umowę kredytu hipotecznego w wysokości 1 085 000 zł na budowę domu jednorodzinnego służącego do realizacji własnych celów mieszkaniowych. Środki pochodzące ze sprzedaży ww. nieruchomości Pan oraz Pana żona zamierzacie przeznaczyć na częściową spłatę ww. kredytu hipotecznego (w wysokości 450 000 zł) oraz na realizację własnych celów mieszkaniowych w ww. domu i jego otoczeniu (pozostała kwota).