Interpretacja indywidualna z dnia 7 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.536.2024.1.JM

Zastosowanie zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 14 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Wraz ze swoją żoną, założył Pan fundację rodzinną (dalej „Fundacja Rodzinna”) na podstawie przepisów ustawy o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 z późn. zm.). Każdy z Fundatorów jest dożywotnio Beneficjentem Fundacji Rodzinnej.

Podstawowym celem założenia Fundacji Rodzinnej przez Pana wraz z żoną jest m.in. akumulacja i ochrona majątku, prowadzenie zrównoważonej polityki inwestycyjnej oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów, którymi są m.in. Fundatorzy. Wraz z żoną pozostaje Pan w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej określone zostały w statucie Fundacji Rodzinnej. Fundacja Rodzinna została powołana na czas nieokreślony.

Na chwilę obecną do Fundacji Rodzinnej wniesione zostały środki pieniężne w kwocie 100.000 zł. Środki te zostały wniesione zgodnie z art. 17 FundRodzU i przeznaczone zostały na pokrycie funduszu założycielskiego. Wniósł Pan 90.000 zł w gotówce, natomiast Pana żona – 10.000 zł, również w gotówce. Środki na pokrycie funduszu założycielskiego zostały wniesione z majątku wspólnego.