Interpretacja indywidualna z dnia 5 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.516.2024.1.JK

Ustalenie proporcji na potrzeby zwolnienia w Fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 14 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Wnioskodawczyni wraz z synem założyła fundację rodzinną (dalej „Fundacja Rodzinna”) na podstawie przepisów ustawy o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 z późn. zm.).

Każdy z Fundatorów jest dożywotnio Beneficjentem Fundacji Rodzinnej.

Podstawowym celem założenia Fundacji Rodzinnej jest m.in. akumulacja i ochrona majątku, planowanie oraz zarządzanie w przedsięwzięciach, na które wpływ ma Fundacja Rodzinna oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów, którymi są m.in. fundatorzy.

Szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej określone zostały w statucie Fundacji Rodzinnej.

Fundacja Rodzinna została powołana na czas nieokreślony.

Na chwilę obecną do Fundacji Rodzinnej wniesione zostały środki pieniężne w kwocie 100.000 zł.

Środki te zostały wniesione zgodnie z art. 17 FundRodzU i przeznaczone na pokrycie funduszu założycielskiego. Każdy z Fundatorów wniósł po 50.000 zł.

Realizując wymogi określone w Ustawie o fundacji, Fundatorzy sporządzili spis mienia zawierającego informacje o osobie wnoszącej mienie z określeniem rodzaju tego mienia i jego wartości według stanu i cen z chwili wniesienia oraz jego wartości podatkowej (art. 27 ust. 1 Ustawy o fundacji).