Interpretacja indywidualna z dnia 31 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.456.2024.2.DP

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (ulgi mieszkaniowej) dla środków pieniężnych (z odpłatnego zbycia nieruchomości) otrzymanych w spadku po śmierci rodzica.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stau faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 11 lipca 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca.

Opis stanu faktycznego

29 czerwca 2020 r. Pani mama kupiła dom za kwotę 158 000 PLN. Następnie nieruchomość sprzedała 27 kwietnia 2023 r. za kwotę 280 000 PLN. Pomiędzy kupnem a sprzedażą nie upłynęło 5 lat. Pani mama w tym czasie nie zdążyła kupić kolejnej nieruchomości oraz nie zdążyła zapłacić podatku, ponieważ zmarła 28 maja 2023 r.

Pani jest jedyną spadkobierczynią i akt poświadczenia dziedziczenia otrzymała Pani 13 czerwca 2023 r. Pieniądze ze spadku przeznaczyła Pani na spłatę hipoteki, która była na Panią i na Pani męża w kwocie 143 548,21 PLN.

Dodatkowo środki te zaczęła Pani przeznaczać na remont i modernizację Pani nieruchomości (wymianę rynien, remont kuchni: założenie paneli winylowych, zakup el. meblowych w celu wykonania szafek pod zabudowę, zakup blatów, piekarnika, płyty gazowej i zlewu).

Uzupełnienie wniosku

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że:

–Chce otrzymać interpretację indywidualną dotyczącą możliwości dziedziczenia tzw. ulgi mieszkaniowej. Chce Pani przejąć prawa po zmarłej mamie, które Pani mama uzyskała na mocy aktu notarialnego z 27 kwietnia 2023 r. i wydatkować je w ciągu 3 lat.