Interpretacja indywidualna z dnia 30 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.304.2024.2.KC

Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania świadczenia wdowiego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania,o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 lipca 2024 r. (data wpływu 8 lipca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Po śmierci męża – obywatela USA, zostało Pani przyznane świadczenie wdowie, które jest świadczeniem rodzinnym, a nie emerytalno-rentowym na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych.

Kwota stanowiąca 85% całkowitego świadczenia wypłacanego do Polski, podlega w USA opodatkowaniu podatkiem dochodowym w stawce 30%. Bank w Polsce potrąca niesłusznie kwotę na składkę zdrowotną.

Prosi Pani o indywidualną interpretację świadczenia wdowiego.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Ma Pani miejsce zamieszkania w Polsce od stycznia 2007 r. do teraz. W USA mieszkała Pani 3 lata – od 2004 r. do grudnia 2006 r. Przed rokiem 2004 również mieszkała Pani w Polsce.

Mieszkała Pani w USA 3 lata. Tam w roku 2005 poślubiła Pani swojego męża – obywatela USA i mieszkała z nim do grudnia 2006 r. Przeprowadziła się Pani z mężem do Polski na stałe w grudniu 2006 r. i tu mieszkała z mężem 17 lat – tj. do (...) 2023 r. W Polsce mieszka Pani do chwili obecnej. Jest Pani obywatelką Polski. Pani mąż zmarł w (...) 2023 r.