Interpretacja indywidualna z dnia 23 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.405.2024.2.JK

Ustalenie proporcji w Fundacji Rodzinnej

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

3 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 26 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 lipca 2024 r. (wpływ 17 lipca 2024 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1) Zainteresowany będący stroną postępowania:

A

2) Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

B

Opis zdarzenia przyszłego

A (dalej jako: „Wnioskodawca”) oraz B (dalej jako: „Zainteresowany”) (łącznie jako: „Wnioskodawcy”) są małżeństwem, w którym panuje ustrój rozdzielności majątkowej.

Wnioskodawcy planują wspólne utworzenie fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce (dalej jako: „Fundacja”). Status fundatora będzie posiadać zarówno Wnioskodawca, jak i Zainteresowany. Fundacja zostanie utworzona oraz zarejestrowana na podstawie przepisów ustawy z dn. 26 stycznia 2023 roku o fundacji rodzinnej (dalej jako: „Ustawa o FR”). Wnioskodawcy zdecydowali się na stworzenie Fundacji w celu wykreowania odpowiednich warunków prawnych i gospodarczych dalszego budowania oraz zachowania majątku rodzinnego dla przyszłych potrzeb rodziny, jak również materialnego wsparcia beneficjentów.

Stosownie do treści art. 17 Ustawy o FR, Wnioskodawca oraz Zainteresowany, jako fundatorzy, na poczet pokrycia funduszu założycielskiego zamierzają wnieść do majątku Fundacji rodzinnej następujące składniki:

a)pieniądze (tj. środki własne Wnioskodawcy oraz środki własne Zainteresowanego pochodzące ze źródeł opodatkowanych już podatkiem dochodowym);