Interpretacja indywidualna z dnia 15 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.316.2024.2.MST

Opodatkowanie odsetek uzyskanych od środków zgromadzonych na wspólnej lokacie małżonków.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania odsetek uzyskanych od środków zgromadzonych na wspólnej lokacie małżonków. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – 4 lipca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca oraz jego małżonka posiadają w myśl obowiązujących przepisów podatkowych rezydencję podatkową w Polsce i podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Rzeczypospolitej Polskiej. Małżonkowie będą podlegali ustawowemu ustrojowi majątkowemu – wspólności ustawowej.

Wnioskodawca przewiduje, że w najbliższym czasie stanie się właścicielem większej ilości gotówki, która będzie związana ze zbyciem jego działalności gospodarczej. Środki uzyskane z tego zbycia, po ich opodatkowaniu i przejęciu do majątku prywatnego, małżonkowie wprowadzą na wspólną lokatę bankową. Wnioskodawca planuje, że rachunek lokaty zostanie otwarty i będzie prowadzony przez bank z siedzibą w Szwajcarii.

Przedmiotowa lokata wspólna należy do takich produktów bankowych, w których prawo do poboru środków pieniężnych znajdujących się na wspólnej lokacie ma każdy z małżonków – oboje są traktowani przez bank jako współposiadacze środków pieniężnych znajdujących się na tym rachunku lokaty, współuprawnieni do ich poboru, oboje posiadają równy i nieograniczony dostęp do środków znajdujących się na lokacie.