Interpretacja indywidualna z dnia 11 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.511.2024.1.JM

Opodatkowanie świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia wdowiego z USA.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani obywatelką Polski zamieszkałą na stałe w Polsce. Pobiera Pani polską emeryturę, a od maja 2019 r. po zmarłym mężu świadczenie wdowie, które przyznane Pani zostało na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki Północnej. Świadczenie wypłacane jest przez Social Security Administration (Rządowa Agencja odpowiedzialna za ubezpieczenia społeczne w USA) na rachunek bankowy (…).

W banku (…) złożyła Pani stosowne oświadczenie, decyzję zagranicznej instytucji rentowej dotyczące informacji, że będzie Pani otrzymywała w formie przelewu co miesiąc świadczenie wdowie po zmarłym mężu. Dostarczyła Pani również zaświadczenie wydane z Ambasady o pobieranym podatku (jego wysokości) w Stanach Zjednoczonych. Bank (…) pełniący funkcję płatnika podatku dochodowego od zagranicznych świadczeń emerytalno – rentowych od rozliczeń zobowiązany jest pobrać i odprowadzić do Urzędu Skarbowego oraz ZUS odpowiednio, zaliczki na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Co roku z Banku otrzymuje Pani informację o przychodach z innych źródeł oraz dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11. W informacji tej wykazana jest kwota świadczenia jakie wpłynęło na konto z świadczenia wdowiego i wysokość pobranej składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zaliczka na podatek dochodowy nie jest pobrana wynosi 0.