Interpretacja indywidualna z dnia 8 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.279.2024.2.MS2

Opodatkowanie odsetek wypłaconych z tytułu opóźnienia w zwrocie należności na Pana rzecz jako byłego ubezpieczonego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 marca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowaniaodsetek wypłaconych z tytułu opóźnienia w zwrocie należności na Pana rzecz jako byłego ubezpieczonego. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

27 lutego 2024 roku otrzymał Pan z (…) Towarzystwo Ubezpieczeniowe (...) S.A. W. informację podatkową za rok 2023, w której w części F wiersza 99 zapisano, cyt. „Wypłata odsetek z tytułu opóźnienia w zwrocie należności na rzecz byłego ubezpieczonego”, przychód (…) zł.

W postępowaniu sądowym (sygn. akt (…)) w Sądzie Rejonowym dla miasta (…) W. dnia 12 stycznia 2023 r. zapadł prawomocny wyrok w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej, w którym Sąd zobowiązał Pozwaną (…) do zwrotu uiszczonej przez Powoda (przez Pana) składki z odsetkami ustawowymi za opóźnienie. Sąd w uzasadnieniu wyroku wskazał, że z powodu niedopełnienia przez Pozwaną obowiązków wynikających z przepisów prawa, nie doszło do skutecznego zawarcia umowy pomiędzy stronami. Skoro do zawarcia umowy nie doszło, to spełnione przez Pana świadczenie w kwocie (…) zł stanowiło świadczenie nienależne i podlegało zwrotowi.

Biorąc powyższe pod uwagę nie doszło do zawarcia umowy i do wywołania skutków prawnych z nią związanych. Tym samym nie zachodziła przesłanka prawna do zaliczenia zwrotu środków finansowych, jako przychód podatnika podlegający rozliczeniu. Wypłata uiszczonej składki i odsetek nastąpiła na mocy art. 481 § 1 i 2 K. C.