Interpretacja indywidualna z dnia 5 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.375.2024.2.JM

Zwolnienie z opodatkowania otrzymywanych świadczeń przez fundatorów - art. 21 ust. 1 pkt 157 updof.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 9 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i obowiązków ciążących na Fundacji w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną z miejscem zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy). W 2024 roku założy Pan fundację rodzinną w rozumieniu ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej – Fundacja lub Fundacja rodzinna). Fundacja rodzinna powstanie w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Zostanie Pan fundatorem oraz beneficjentem założonej przez siebie fundacji rodzinnej. Na początku działania Fundacji rodzinnej, jej beneficjentem będzie Pana małżonka, a w przyszłości beneficjentami będą mogły zostać również Państwa dzieci i wnuki. Pan, jako fundator, wniesie do Fundacji rodzinnej środki pieniężne na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100.000 złotych polskich.

Posiada Pan udziały w spółkach prawa handlowego z siedzibą w Polsce:

• Spółka (1) sp. z o.o. – nabycie udziałów nastąpiło 24 września 2021 r.
• Spółka (2) sp. z o. o. – nabycie udziałów nastąpiło 21 czerwca 2019 r.