Interpretacja indywidualna z dnia 9 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3.4012.299.2024.2.AK

Wystawienie faktury dokumentującej kwotę odstępnego w związku z umową cesji leasingu samochodu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 27 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie wystawienia faktury dokumentującej kwotę odstępnego w związku z umową cesji leasingu samochodu.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem sygnowanym datą 10 czerwca 2024 r. (wpływ 9 czerwca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Firma (…) Sp. z o.o. miała umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy. W okresie użytkowania samochodu firma nie była płatnikiem podatku VAT (zwolnienie do 200 tys.) i nie odliczała podatku VAT z opłat leasingowych oraz kosztów eksploatacji.

W grudniu 2023 roku obroty przekroczyły 200 tys. i spółka została zarejestrowana jako podatnik VAT czynny od (…) grudnia 2023 r. Również w grudniu ((…) grudnia 2023 r.) podpisano umowę cesji leasingu, a (…) grudnia była wystawiona faktura na przyszłego nowego użytkownika samochodu za odstępne – przeniesienie praw do umowy leasingu.

W uzupełnieniu do wniosku wskazali Państwo następujące informacje:

1.Od kiedy i w jakim zakresie prowadzą Państwo działalność gospodarczą? Prosimy wskazać dokładną datę.

Odp.: Data wpisu spółki do KRS to (…) czerwca 2019 r. Obecnie działalność prowadzą Państwo w zakresie usług (...).

2.Czy kwota odstępnego za przeniesienie praw do umowy leasingu została wliczona do przekroczonego w grudniu 2023 r. limitu, na podstawie którego utracili Państwo prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT?

Odp.: Przekroczenie limitu 200 0000 zł nastąpiło przy wystawieniu innej faktury (ale w ten sam dzień, co była wystawiona faktura za odstępne) – (…) grudnia 2023 r.