Interpretacja indywidualna z dnia 24 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.245.2024.2.MŻ

W zakresie uznania, czy Spółka może skorygować błędne dane nabywcy wystawiając notę korygującą oraz czy Spółka może skorygować dane kontrahenta, w przypadku gdy nie jest faktycznym odbiorcą towaru lub usługi poprzez wystawienie faktury do zera.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe/w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zakresie:

• uznania, że Spółka może skorygować błędne dane nabywcy wystawiając notę korygującą, jeśli wystawiona faktura VAT sprzedaży lub korekta VAT sprzedaży została doręczona z błędnymi danymi nabywcy kontrahentowi będącemu faktycznym nabywcą usług lub towarów, (pytanie nr 1) – jest nieprawidłowe, oraz
• uznania, że Spółka może skorygować błędne dane wystawiając fakturę korygującą „do zera”, jeśli wystawiona faktura VAT lub korekta VAT sprzedaży została doręczona z błędnymi danymi do kontrahenta, który nie był stroną sprzedaży – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 kwietnia2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 5 kwietnia2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy uznania, czy Spółka lub nabywca może skorygować błędne dane nabywcy wystawiając notę korygującą, jeśli wystawiona faktura VAT sprzedaży lub korekta VAT sprzedaży została doręczona z błędnymi danymi nabywcy będącemu faktycznym nabywcą usług lub towarów, oraz w zakresie uznania, czy w przypadku, gdy faktura VAT sprzedaży lub korekta VAT sprzedaż została wystawiona i dostarczona z błędnymi danymi do kontrahenta, który nie jest stroną sprzedaży, to czy Państwa Spółka może skorygować błędne dane nabywcy poprzez wystawienie faktury korekty „do zeraʺ.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

„A” S.A. (dalej: Wnioskodawca lub Spółka) jest polską spółką kapitałową, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce, w tym dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych w VAT.