Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.275.2024.3.MS

Skutki podatkowe jednorazowej wypłaty z grupowego towarzystwa emerytalnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 25 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 13 czerwca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Pani stałym miejscem zamieszkania jest Polska. Przez kilkanaście lat pracowała Pani na terenie Holandii. Przez te wszystkie lata pracy za granicą pracodawca odprowadzał za Panią składki/środki do grupowego towarzystwa emerytalnego. Składki odprowadzane były do dwóch różnych towarzystw emerytalnych. Było to zależne od tego, do którego z nich przystąpił aktualny pracodawca. Jedno z tych towarzystw to S, drugie to B, oba są grupową formą ubezpieczenia na życie związanej z funduszem inwestycyjnym na cele emerytalne dla pracowników. Uzbierane składki w S zostały wypłacone na Pani polskie konto w 2019 r. jednorazowo, kiedy to już otrzymywała Pani emeryturę w Polsce. Nadmienia Pani, że w 2018 r. osiągnęła Pani wiek emerytalny w Polsce i od tego momentu pobiera emeryturę.

Od składek nagromadzonych w holenderskim towarzystwie został pobrany podatek w Holandii. Pozostała kwota po potrąceniu podatku została wypłacona na Pani konto.

W 2019 r. do polskiego urzędu skarbowego wpłynęła Pani deklaracja podatkowa, w której były ujęte tylko dochody otrzymane z tytułu polskiej emerytury, nie została wykazana kwota środków wypłaconych przez holenderską instytucję.

28 lutego 2024 r. otrzymała Pani wezwanie z Urzędu Skarbowego do złożenia korekty, która będzie zawierała kwotę wypłaconą przez holenderski organ. Skontaktowała się Pani z osobą prowadzącą sprawę, która poleciła złożenie korekty, wpłaceniu kwoty z niej wynikającej (w Pani przypadku to 2 527 zł), a następnie złożenie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej Pani konkretnej sprawy.