Interpretacja indywidualna z dnia 10 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.172.2024.3.JŚ

Skutki podatkowe zwrotu nienależnie pobranych świadczeń do ZUS.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 lutego 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami, które wpłynęły 28 maja 2024 r. oraz 7 czerwca 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (po uzupełnieniu)

W 2021 r. po śmierci żony złożył Pan wniosek do ZUS o rentę rodzinną i ją Pan otrzymał. Z tytułu stosunku pracy Pana przychody w 2021 r. wkroczyły na II próg podatkowy i Pana płatnik dokonał wpłat zaliczek na podatek zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. W zeznaniu podatkowym za 2021 r. dołączył Pan również przychód ze świadczenia rentowego, od którego zapłacił Pan niedopłatę podatku w związku z wkroczeniem na II próg podatkowy. Kwota wpłaconej niedopłaty wynosiła … PLN.

W 2023 r. otrzymał Pan od ZUS pismo o nienależnie pobieranym świadczeniu w związku z przekroczeniem przychodów, które uprawniają do jego otrzymywania i zwrocie całej rocznej kwoty tego świadczenia, tj. … PLN brutto łącznie z zaliczkami pobranymi na podatek w kwocie … PLN.