Interpretacja indywidualna z dnia 6 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.324.2024.2.DP

Skutki podatkowe zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym otrzymanych w drodze działu spadku ponad udział w spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych:

–w części dotyczącej zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym otrzymanych w drodze działu spadku ponad udział w spadku - jest nieprawidłowe,

–w pozostałym zakresie - jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 maja 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (ostatecznie przedstawiony w uzupełnieniu wniosku)

Pani rodzice A i B A otrzymali mieszkanie na Os. X1 na prawach lokatorskiego prawa do lokalu na podstawie przydziału nr (...) z (...) 1977 roku, które następnie zostało przekształcone umową cywilno-prawną z (...) 2007 roku oraz umową notarialną z (...) 2009 roku w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu.

Na podstawie prawomocnego orzeczenia Sądu sygn. akt (...) z (...) 2018 roku Sąd Rejonowy (...) orzekł, że:

1)Spadek po B.A zmarłym (...) 2014 roku nabyli:

–żona A.A – w 1/4 części,

–córka C.C – w 3/16 części,

–córka D.A – w 3/16 części,

–syn E.A - w 3/16 części,

–syn F.A – w 3/16 części.

2)Spadek po A.A zmarłej (...) 2017 roku nabyli:

–córka C.C,

–syn E.A,

–córka D.A,

–syn F.A,

– każdy w 1/4 części.

Naczelnik Urzędu Skarbowego (...) 2018 roku, znak sprawy: (...) wydał dla Pani zaświadczenie, z którego wynika, że podatek od spadku i darowizn z tytułu dziedziczenia nie należy się, gdyż zostało zastosowane zwolnienie od podatku na podstawie art. 306a § 1 - § 4 oraz art. 306 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa, w związku z art. 19 ust. 6 ustawy z 28 lipca 1983 roku o podatku od spadku i darowizn.