Interpretacja indywidualna z dnia 24 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.9.2024.1.AS1

W zakresie obowiązków płatnika z tytułu dopłat, które Spółka planuje realizować na rzecz klientów.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe - w części dotyczącej uznania, że wartość dopłat do Produktów będzie stanowić dla klientów element świadczenia, o którym mowa w art. 24 ust. 15 ustawy o PIT,
• nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika z tytułu dopłat, które Spółka planuje realizować na rzecz klientów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu zdarzenia przyszłego

1.Umowy ubezpieczenia na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

Wnioskodawca prowadzi działalność ubezpieczeniową w zakresie ubezpieczeń na życie określonych w Dziale I (Grupy 1-5) załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 656; dalej: „ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej”).

W ramach prowadzonej działalności, Spółka w przeszłości oferowała swoim klientom m.in. następujące produkty: Produkt A, Produkt B oraz Produkt C, będące produktami ubezpieczenia grupowego na życie i dożycie z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym (dalej łącznie: „Produkty”).

Produkty miały charakter krótkoterminowy i aktualnie nie ma już żadnych aktywnych polis (tutaj: polisy te wygasły i nie są już obsługiwane przez Spółkę).

2.Szczególny charakter Produktów

Produkty miały charakter tzw. produktów strukturyzowanych, które zawierały w sobie zarówno element ubezpieczenia na życie lub dożycie (Dział I, grupa 1 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej) jak i ubezpieczenia z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym („UFK”, Dział I, grupa 3 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej).