Interpretacja indywidualna z dnia 21 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.250.2024.2.AK

Dotyczy sprzedaży akcji nabytych przed 2004 r w ofercie publicznej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia akcji zakupionych w Biurze Maklerskim przed dniem 1 stycznia 2004 roku.

Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie pismem z 16 maja 2024 r. (data wpływu 16 maja 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego:

W 2023 roku uzyskała Pani przychód ze sprzedaży akcji 113 szt. Banku X nabytych w 1997 r. i 34 szt. Banku Y SA, nabytych w 1998 r. Uzyskała Pani przychód ze sprzedaży akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. Akcje zostały zakupione i sprzedane w Biurze Maklerskim na giełdzie. Biuro Maklerskie poinformowało Panią, że akcje te zostały zapisane na Pani rachunku inwestycyjnym przed 1 stycznia 2004 r., jednak nie posiada dokumentów potwierdzających datę, tryb i cenę ich nabycia. Z uwagi na zakończony okres archiwizacji, Biuro Maklerskie nie jest w stanie udostępnić tych danych, i dopiero od 1.01.2004 r. ustawa zobowiązała Biura do sporządzania PIT z przychodów ze sprzedaży akcji nabytych po 1.01.2004 r. Biuro było w stanie wydrukować historię podatkową z zaznaczeniem, że te akcje są zakupione przed 1.01.2004 r. i były na rachunku 31.12.2003 roku. Ponieważ minęło od zakupu akcji 26 lat nie jest Pani w stanie przedstawić formy papierowej, bo dowody zakupu w Biurze Maklerskim już dawno wypłowiały. Opiera się Panina pisemnym potwierdzeniu z Biura Maklerskiego, że akcje zostały zakupione przed 1 stycznia 2004 r. Akcje X i Y SA dopuszczono do publicznego obrotu papierami wartościowymi; nabycia dokonała Pani przed dniem 1 stycznia 2004 r. Nabycie nastąpiło na podstawie publicznej oferty w Biurze Maklerskim, sprzedaż tych akcji nie jest przedmiotem działalności gospodarczej.(nigdy nie prowadziła Pani działalności).