Interpretacja indywidualna z dnia 20 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.397.2024.1.JK2

Skutki podatkowe wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe w odniesieniu do skutków podatkowych wniesienia przez Panią mienia do fundacji rodzinnej (pytanie nr 1) oraz
• nieprawidłowe w odniesieniu do zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych świadczeń na Pani rzecz (pytanie nr 2).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 10 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawczyni jest fundatorem fundacji rodzinnej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U.2023.326, ze zm.). W wyniku wydania przez Sąd Okręgowy (…) postanowienia o wpisaniu (…) Fundacji Rodzinnej do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w (...), (…) Fundacja Rodzinna w organizacji przekształciła się w (…) Fundacja Rodzinna (dalej „Fundacja”).

Zgodnie ze sporządzonym aktem notarialnym z dnia 6 grudnia 2023 r. repetytorium (…) określającym statut fundacji rodzinnej Wnioskodawczyni (dalej „akt notarialny”) z chwilą sporządzenia aktu notarialnego powstała fundacja rodzinna w organizacji pod nazwą „(…) FUNDACJA RODZINNA”. W myśl postanowień wskazanego aktu notarialnego: