Interpretacja indywidualna z dnia 23 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.250.2024.1.MS

Skutki podatkowe wykupu kwitów depozytowych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 marca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 24 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą ośrodek interesów życiowych na terytorium Polski, a w konsekwencji osobą mającą miejsce zamieszkania dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych na terytorium Polski. Tym samym Wnioskodawca podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (tj. jest polskim rezydentem dla celów podatkowych).

Wnioskodawca jest osobą powołaną do zarządu polskiej spółki kapitałowej Sp. z o.o. (dalej: Spółka), która należy do międzynarodowej grupy kapitałowej (dalej: Grupa), działającej w branży (...), posiadającej swoje biura (spółki) głównie w krajach (...) Spółka powstała z przekształcenia polskiej spółki akcyjnej na podstawie uchwały zwyczajnego zgromadzenia wspólników tej spółki akcyjnej z dnia .. 2022 r. (rejestracja przekształcenia w KRS nastąpiła w dniu … 2022 r.). Tym samym Wnioskodawca uzyskuje od Spółki wynagrodzenia z tytułu powołania (art. 13 ustawy o PIT).

Głównym udziałowcem Spółki jest (i w 2023 r. był) … (dalej: Udziałowiec), spółka prawa holenderskiego będąca odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która w drugiej połowie 2021 r. nabyła akcje polskiej spółki akcyjnej (obecnie działającej już jako Sp. z o.o., tj. Spółka; dalej: Transakcja).

W związku z faktem, iż na poziomie Grupy funkcjonuje program motywacyjny, mający na celu motywację i wzmocnienie lojalności kluczowej kadry zarządzającej spółek należących do Grupy, zwiększenie zaangażowania w pracę, jak również długoterminowy rozwój Grupy (dalej: Program), Wnioskodawca przystąpił do Programu na podstawie stosownej umowy podpisanej … 2021 r. (dalej: Umowa). Celem wyjaśnienia, Wnioskodawca wskazuje, że zawarta przez Niego Umowa jest umową trójstronną pomiędzy fundacją działająca w Grupie (tj. …dalej: Fundacja), utworzoną zgodnie z prawem holenderskim, Wnioskodawcą oraz …