Interpretacja indywidualna z dnia 17 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.296.2024.1.JŚ

Skutki podatkowe wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·prawidłowe w odniesieniu do skutków podatkowych wniesienia przez Pana mienia do fundacji rodzinnej (pytanie nr 1) oraz

·nieprawidłowe w odniesieniu do zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych świadczeń na Pana rzecz (pytanie nr 2).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 10 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca jest fundatorem fundacji rodzinnej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.). W wyniku wydania przez Sąd Okręgowy w …  postanowienia o wpisaniu Fundacji Rodzinnej do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w … (sygnatura ....), ... Fundacja Rodzinna w organizacji przekształciła się w ... Fundacja Rodzinna (dalej „Fundacja”).

Zgodnie ze sporządzonym aktem notarialnym z dnia 6 grudnia 2023 r. repetytorium A nr … określającym statut fundacji rodzinnej Wnioskodawcy (dalej „akt notarialny”) z chwilą sporządzenia aktu notarialnego powstała fundacja rodzinna w organizacji pod nazwą „... FUNDACJA RODZINNA”. W myśl postanowień wskazanego aktu notarialnego: