Interpretacja indywidualna z dnia 22 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.217.2024.2.RS

Możliwość skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 marca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika i możliwości zastosowania zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 kwietnia 2024 r. (data wpływu 9 kwietnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Macie Państwo zawartą umowę o pracę na pełen etat z pracownicą, która (...) 2023 r. (urodzona (...) 1963 r.) osiągnęła wiek emerytalny i złożyła wniosek o stosowanie ulgi dla seniora, gdyż nie otrzymuje żadnych świadczeń wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a stosunek pracy nadal trwa.

W związku z powyższym stosują Państwo ulgę dla seniora i nie pobierają podatku od wypłacanych świadczeń wykazanych w art. 21 ust.1 pkt 154 ustawy.

Pracownica planuje rozwiązać umowę o pracę 27 maja 2024 r., zatem w tym dniu otrzyma wynagrodzenie za maj 2024 r. oraz odprawę emerytalną.

Natomiast do ZUSu celem złożenia wniosku o emeryturę pracownica uda się 28 maja 2024 r. Hipotetycznie decyzję o przyznaniu emerytury pracownica otrzymałaby 5 czerwca 2024 r., ale faktyczna wypłata emerytury nastąpiłaby dopiero 20 lipca 2024 r.

Hipotetycznie pracownica, której dotyczy sytuacja podjęłaby nowe zatrudnienie u Państwa na podstawie umowy o pracę, bądź umowę zlecenie od 1 czerwca 2024 r. i wynagrodzenie otrzymywałaby 28 dnia każdego miesiąca.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu zdarzenia przyszłego