Interpretacja indywidualna z dnia 23 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.199.2024.2.DJ

Możliwość skorzystania z tzw. ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 27 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 kwietnia 2024 r. (wpływ 18 kwietnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani zatrudnienie ustało z dniem (…) 2023 r. W związku z przejściem na emeryturę, w dniu (…) 2023 r. (wpływ na konto) została Pani wypłacona odprawa emerytalna wraz z ostatnim wynagrodzeniem należnym za (…) 2023 r. Zgodnie z decyzją ZUS, data przyznania Pani emerytury to (…) 2023 r., natomiast wypłata pierwszej emerytury (wpływ na konto) nastąpiła w dniu (…) 2023 r.

W piśmie, stanowiącym uzupełnienie wniosku doprecyzowała Pani, że 60 rok życia ukończyła Pani (…) 2022 r. Od początku roku 2023 do dnia ustania zatrudnienia uzyskiwała Pani przychody ze stosunku pracy (umowa o pracę). Z tytułu osiągania ww. przychodów podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. W okresie, będącym przedmiotem wniosku nie posiadała Pani uprawnień do któregokolwiek ze świadczeń wymienionych w lit. a do g art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.