Interpretacja indywidualna z dnia 5 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.52.2024.1.MK1

Skutki podatkowe wniesienia przez nierezydenta do Fundacji rodzinnej wierzytelności z tytułu zaległego zysku i wypłaty przez Spółkę dywidendy w formie rzeczowej na rzecz Fundacji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny  skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe - w części dotyczącej skutków podatkowych wniesienia przez Pana do przyszłej Fundacji rodzinnej wierzytelności z tytułu zaległego zysku;
• nieprawidłowe - w części dotyczącej skutków podatkowych wypłaty przez Spółkę dywidendy w formie rzeczowej na rzecz Fundacji.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 11 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia przez nierezydenta do Fundacji rodzinnej wierzytelności z tytułu zaległego zysku i wypłaty przez Spółkę dywidendy w formie rzeczowej na rzecz Fundacji.  

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego  

Wnioskodawca jest osobą fizyczną niebędącą polskim rezydentem podatkowym w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT).

Wnioskodawca jest udziałowcem w Spółce z o.o. (dalej: Spółka) i posiada większą liczbę udziałów w Spółce. Wnioskodawca planuje w przyszłości jako Fundator założyć fundację rodzinną z siedzibą w Polsce (dalej: Fundacja) i wnieść do niej pod tytułem darmym wierzytelność przysługującą mu względem Spółki z tytułu wypłaty zaległego zysku na jego rzecz.

Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej: Ustawa o fundacji).

Wnioskodawca jako Fundator darując wierzytelność z tytułu wypłaty zaległego zysku na rzecz Fundacji nie otrzyma w zamian żadnych udziałów, certyfikatów lub innych instrumentów prawnych, które dawałyby mu tytuł prawny do wniesionego do Fundacji majątku lub do otrzymania innego rodzaju świadczeń z tego tytułu.