Interpretacja indywidualna z dnia 5 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.101.2024.2.MKA

Obowiązki płatnika w związku z otrzymaniem przez pracowników świadczeń ze Szwecji.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 stycznia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 26 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 marca 2024 r. (wpływ 18 marca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (dalej „Spółka”) należy do grupy spółek (dalej jako „Grupa“). Spółka z Grupy z siedzibą w Szwecji – wprowadziła program emerytalny – (dalej jako „Program”) dla pracowników Grupy. Program ten prowadzony jest przez specjalnie w tym celu utworzony w Szwecji podmiot (…) będący fundacją (dalej jako „Fundacja”).

Przekazanie środków do Fundacji na potrzeby Programu dokonywane jest co roku przez spółki z Grupy, w tym przez Wnioskodawcę. Dodatkowo Fundacja, w chwili jej utworzenia, otrzymała dodatkowe środki na kapitał zakładowy od większościowego udziałowca Grupy, które również zasilą Program. Wszystkie zgromadzone środki Fundacji są inwestowane przez nią w akcje Grupy. Fundacja inwestuje środki wyłącznie w akcje Grupy, nie prowadzi ona działalności inwestycyjnej z podmiotami trzecimi.

Zgodnie z założeniami Programu uprawnionymi do korzystania z niego są wszyscy pracownicy, w tym pracownicy Wnioskodawcy („Uczestnicy”), zatrudnieni w Grupie przez co najmniej pięć lat przed dniem przekazania środków do Programu. Jednocześnie, regulaminy wynagradzania obowiązujące w Spółce nie przewidują uprawnienia pracowników do objęcia Programem.

Na podstawie Programu Uczestnicy uzyskują prawo do otrzymania w przyszłości kwoty rozliczenia z Fundacji, tj. przyznaje im się nieodpłatnie prawo do udziału w środkach Fundacji zgromadzonych podczas trwania Programu oraz wzrostu ich wartości wynikających z inwestycji Fundacji.