Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.11.2024.2.ŁS

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 lutego 2024 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(...) 2024 r. skończy Pani 60 lat i nie będzie pobierała emerytury. W dalszym ciągu będzie Pani na rencie inwalidzkiej, którą ma Pani nieprzerwanie od (...) r., a od maja (...) r. została ona Pani przyznana na stałe w związku z niezdolnością do pracy.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu zdarzenia przyszłego

Uzyskuje Pani przychody ze stosunku pracy na podstawie umowy o pracę.

Z tytułu uzyskiwania ww. przychodów po ukończeniu 60 lat podlega Pani ubezpieczeniom społecznym.

Po osiągnięciu wieku emerytalnego (...) 2024 r., w związku z faktem pobierania renty inwalidzkiej z tytułu niezdolności do pracy przyznanej Pani na stałe w maju (...) r., ZUS nie przyznał Pani emerytury z urzędu.

W okresie, w którym chce Pani skorzystać z ulgi dla seniora nie pobierała i nie będzie Pani pobierała żadnego ze świadczeń wymienionych w zamkniętym katalogu (tj. lit. a-g art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) wykluczających możliwość skorzystania z ulgi dla seniora.