Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.884.2023.1.KKA

Skutki podatkowe wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wnioskodawca … 2023 r. aktem założycielskim, objętym aktem notarialnym sporządzonym przez …, notariusza w …, zarejestrowanym w Repertorium A pod numerem … ustanowił fundację rodzinną pod nazwą … (dalej: „Fundacja Rodzinna”). Fundacja Rodzinna działa na podstawie obowiązującego prawa, w tym w szczególności na podstawie przepisów ustawy o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023 r. (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.; dalej: „ustawa o fundacji rodzinnej”) oraz na podstawie jej statutu.

Na podstawie statutu Fundacji Rodzinnej jej celami będą m.in.:

-spełnianie określonych w jej statucie świadczeń na rzecz beneficjentów,

-zarządzanie mieniem Fundacji Rodzinnej w interesie beneficjentów.

Fundacja Rodzinna będzie mogła prowadzić w kraju i za granicą działalność gospodarczą w zakresie służącym realizacji jej celów statutowych. Wnioskodawca może prowadzić działalność gospodarczą w maksymalnie dozwolonym przez obowiązujące przepisy prawa zakresie. Na moment złożenia wniosku, majątek Fundacji Rodzinnej stanowi jej fundusz założycielski w kwocie wymaganej przepisami ustawy o fundacji rodzinnej (tj. … zł), wniesiony przez Fundatora w postaci wkładu pieniężnego, oraz akcje spółki akcyjnej z siedzibą w Polsce. W przyszłości Fundacja będzie obejmować/nabywać również inne środki finansowe, nieruchomości i inne aktywa nabyte lub otrzymane przez Fundację Rodzinną w toku jej działalności, w tym na skutek darowizn lub spadków dokonywanych przez Fundatora lub inne podmioty (w tym m.in. udziały, akcje lub ogół praw i obowiązków w spółkach handlowych z siedzibą w Polsce (posiadających nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce) lub za granicą (będących rezydentami podatkowym w kraju innym niż Polska), papiery wartościowe, itd.) (dalej łącznie jako: „Darowizny”).