Interpretacja indywidualna z dnia 25 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.798.2023.2.KK

Zwolnienie od podatku dochodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości (lokalu mieszkalnym) w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości (lokalu mieszkalnym) w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 11 stycznia 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Posiada Pan udział wynoszący 1/2 części w nieruchomości odziedziczonej po zmarłym 13 października 2022 r. ojcu. Ojciec nie posiadał nieprzerwanie przedmiotowej nieruchomości przez okres pięciu lat. W najbliższym czasie, chciałby Pan sprzedać wskazaną nieruchomość, a środki uzyskane z jej zbycia, chciałby przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe, tj. na zakup części nieruchomości w postaci działki z domem. Całość otrzymanych ze sprzedaży środków przeznaczona zostanie na zakup nieruchomości w miejscowości oddalonej o niespełna 11 km od aktualnego Pana miejsca zamieszkania.

Aktualnie wraz z żoną mieszka Pan w domu otrzymanym przez Pana darowizną od rodziców w 2015 r. Miejsce Pana aktualnej pracy jest tożsame z miejscem aktualnego zamieszkania. W miejscowości, w której dokona Pan zakupu wskazanej 1/4 części udziału, ma Pan z żoną zamiar skoncentrować wasze życie rodzinne. Rodzice Pana żony posiadają gospodarstwo rolne. Teść, z uwagi na liczne choroby, nie jest w stanie tak czynnie, jak to robił wcześniej, prowadzić wskazanego gospodarstwa. Przez to jest Pan z żoną zmuszony w okresie prac polowych, jeździć i pomagać mu w podstawowych pracach. W związku z niedalekimi planami, za sprzedaż swojego udziału wnoszącego 1/2 części mieszkania, chciałby Pan zakupić do majątku osobistego 1/4 udziału w działce z domem od teściów, gdyż z żoną chce się Pan przenieść na wieś, by tam prowadzić centrum interesów życiowych, między innymi ze względu na plany powiększenia rodziny, ale także celem pomocy teściom i lepszego wdrożenia się w obowiązki, gdyż wraz z żoną nie ma Pan ani wykształcenia rolniczego, ani dużej praktyki. Żona dostanie w przyszłości udział wynoszący 3/4 części darowizną, jednakże póki pomaga Pan finansować i będzie ponosił nakłady na ich nieruchomości, chciałby Pan mieć w tym swój osobisty udział, gdyż to jest Pana jedyne zabezpieczenie interesów na wszelki wypadek. Tym bardziej, że planuje Pana z żoną tam zamieszkać, jak wcześniej już wspomniał.