Interpretacja indywidualna z dnia 19 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.987.2023.2.MS2

Skutki podatkowe wypłaty środków z tytułu zbycia (realizacji) Opcji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 7 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków z tytułu zbycia (realizacji) Opcji.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie z – pismem z 12 stycznia 2024 r. (wpływ 15 stycznia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów w Polsce w świetle art. 3 ust. 1 w zw. z ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jest Pan członkiem zarządu oraz pracownikiem (A.) Sp. z o.o. (dalej: „A”).

A. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów w Polsce. A. należy do międzynarodowej grupy kapitałowej B (dalej: Grupa B), będącej (...).

W 2018 roku został wdrożony program motywacyjny dla kadry menedżerskiej spółek z Grupy B (pod nazwą „C Plan”) (dalej: Program).

Program został wdrożony przez Radę Dyrektorów D. Limited z siedzibą w (...) (dalej: Spółka), która jest organizatorem Programu. Jednym z elementów Programu było przyznanie uczestnikom (co do zasady, kadrze menadżerskiej i zarządzającej spółek z Grupy B.), w tym Panu opcji na akcje Spółki (dalej: Opcje).

Opcje dają prawo do nabycia określonych akcji w Spółce (w Pana przypadku, akcji serii (…). Głównym celem Programu było zmotywowanie uczestników do kontynuowania współpracy w kolejnych latach w celu budowania marki B. Przystąpił Pan do Programu.