Interpretacja indywidualna z dnia 18 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.1023.2023.1.MS2

Skutki podatkowe dokonania darowizny akcji do fundacji rodzinnej w celu pokrycia funduszu założycielskiego tej fundacji.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych dokonania darowizny akcji spółki prawa handlowego na rzecz Fundacji w celu pokrycia funduszu założycielskiego tej Fundacji.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego:

(…) Fundacja Rodzinna w Organizacji została powołana do istnienia dnia 9 sierpnia 2023 r. poprzez złożenie przez B. i M. B. (dalej łącznie jako: „Fundatorzy” zaś każdy z nich jako: „Fundator”) przed zastępcą Notarialnym (…), zastępcą Notariusza (…) w formie aktu notarialnego oświadczenia o powołaniu Fundacji Rodzinnej. Tego samego dnia, przed tym samym notariuszem przyjęto również statut Fundacji Rodzinnej.

Fundacja została powołana na czas nieoznaczony. Zgodnie ze statutem celem działania Fundacji jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów w szczególności w zakresie ich utrzymania, kształcenia, opieki zdrowotnej, rozwoju osobistego, wypoczynku i rekreacji, oraz zapewnienia im ogólnego dobrostanu, ze szczególnym uwzględnieniem ochrony interesów beneficjentów niepełnosprawnych. Beneficjentami Fundacji są Fundatorzy oraz ich zstępni.

Fundatorzy są małżeństwem, obowiązuje ich ustrój małżeńskiej wspólności majątkowej. Fundatorzy posiadają centrum interesów majątkowych i osobistych na terytorium Polski.

Na podstawie statutu Fundatorzy zobowiązali się do wniesienia do Fundacji środków na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości 100.000 zł. Środki te są objęte małżeńską wspólnością majątkową Fundatorów. Statut Fundacji dopuszcza powiększenie majątku Fundacji poza powyżej wskazany fundusz założycielski poprzez wkłady i darowizny Fundatorów lub osób trzecich.