Interpretacja indywidualna z dnia 4 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.694.2023.2.KK

Opodatkowanie renty wdowiej z Niemiec.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 26 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania renty wdowiej z Niemiec. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 grudnia 2023 r. (wpływ 20 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani wdową i mąż (...) zmarł 28 czerwca 2022 r. po długiej i ciężkiej chorobie. Mąż pracował w Niemczech i tam był ubezpieczony w Niemieckim Ubezpieczeniu Emerytalnym (…). Po śmierci męża złożyła Pani wniosek o przyznanie Jej renty po zmarłym mężu do Niemieckiego Ubezpieczenia Rentowego (…), na podstawie złożonego wniosku z 3 sierpnia 2022 r. Otrzymała Pani od 1 lipca 2022 r. dużą rentę wdowią w kwocie (…) euro miesięcznie. Świadczenie to wypłacane jest z niemieckiego obowiązkowego sytemu ubezpieczeń socjalnych.

Po wpływie pierwszych pieniędzy na rachunek bankowy z tytułu dużej renty wdowiej, została potrącona zaliczka na podatek dochodowy i składka zdrowotna. Bank nie przedstawił Pani żadnych dokumentów i żadnej pisemnej decyzji potwierdzającej decyzję prawną i tym samym słuszność pobieranych składek.