Interpretacja indywidualna z dnia 4 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.724.2023.3.KR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego - przeznaczenie środków pieniężnych z dokonanego w 2018 r. odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku na zakup w 2019 r. udziału w lokalu mieszkalnym, w którym realizował i realizować będzie wnioskodawca własne cele mieszkaniowe. Planowane czasowe wynajmowanie ze względu na sytuację osobistą/zdarzenie losowe/okoliczności życiowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 grudnia 2023 r. (wpływ 5 grudnia 2023 r.) oraz pismem z 22 grudnia 2023 r. (wpływ 28 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Otrzymał Pan i Pana mama spadek po 1/2 części każdy - Akt Notarialny (Repertorium A nr (…)) z dnia 16 września 2016 r., Akt Poświadczenia Dziedziczenia (Repertorium A nr (…)) z dnia 16 września 2016 r.

Nieruchomość w spadku została sprzedana w dniu 4 stycznia 2018 r. za łączną kwotę (…) zł - Akt Notarialny (Repertorium A nr (…)).

W dniu 19 grudnia 2019 r. zakupił Pan z Pana mamą po 1/2 części lokal mieszkalny położony we (…) przy ul. (…) - Akt Notarialny (Repertorium A nr (…)) za kwotę (…) zł.

Zakupił Pan z mamą nieruchomość we (…) przy u. (…) na własne cele mieszkaniowe z założeniem, że zamieszkacie w mieszkaniu razem. Jednakże sytuacja losowa doprowadziła do tego, że Pana mama nie mogła zamieszkać z Panem z powodu wykonywanej wówczas pracy (ponad (…) km w jedną stronę) oraz zakończeniem istniejących spraw. Pan natomiast okresowo wyjeżdżał za granicę w celach zarobkowych. Mieszkał Pan w ww. mieszkaniu, gdy na stałe wrócił Pan do kraju. Sytuacja uległa zmianie w momencie znacznego pogorszenia stanu zdrowia Pana mamy. Musiał Pan zamieszkać z mamą ((…)) i się nią opiekować.