Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.754.2023.2.KP

Opodatkowanie emerytury ze Szwajcarii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 16 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 grudnia 2023 r. (wpływ 14 grudnia 2023 r.) oraz pismem z 16 grudnia 2023 r. (wpływ 16 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan obywatelem polskim. Od roku 2015 zamieszkuje Pan w Polsce i jest polskim rezydentem podatkowym. W Polsce od 2016 roku prowadzi Pan jednoosobową działalność. W latach (…) był Pan zatrudniony w firmie (…) z siedzibą w Szwajcarii. W związku z zatrudnieniem w firmie szwajcarskiej był Pan objęty obowiązkowym szwajcarskim pracowniczym programem emerytalnym, w ramach którego pracodawca i pracownik odprowadzali co miesiąc składki do tegoż funduszu. Zgodnie z dokumentami, które Pan posiada okres Pana ubezpieczenia wynosił (…).

Obowiązujący w Szwajcarii system emerytalny opiera się na trzech filarach. Pierwszym jest państwowy fundusz emerytalny, drugim pracownicze programy kapitałowe a trzecim fundusze prywatne.

Wg Pana wiedzy był Pan ubezpieczony w Szwajcarii w drugim filarze, który działa w Szwajcarii wyłącznie na podstawie obowiązujących przepisów prawa, które regulują wszystkie istotne aspekty ich powstawania i funkcjonowania.

(…) 2023 roku (…) przyznał Panu świadczenie emerytalne.

Prawo do świadczeń z tytułu wcześniejszej emerytury przysługuje członkowi Funduszu Emerytalnego, którego stosunek pracy wygasł przed normalnym dniem przejścia na emeryturę ale nie wcześniej niż przed pierwszym dniem miesiąca następującego po 58 urodzinach.