Interpretacja indywidualna z dnia 2 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.396.2026.3.KC

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 26 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. W odpowiedzi na wezwania uzupełnił go Pan pismem z 9 lipca 2026 r. (wpływ 15 lipca 2026 r.) i pismem, które wpłynęło 24 sierpnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 1996 r. mieszkał i pracował Pan we Włoszech.

W 2017 r. nabył Pan prawa emerytalne i tam odszedł na emeryturę włoską. W tym też roku uzyskał Pan prawa emerytalne w Polsce i też uzyskał emeryturę polską.

Po uzyskaniu tych emerytur nadal mieszkał Pan we Włoszech do 31 grudnia 2023 r.

Emeryturę włoską pobiera Pan we Włoszech i od niej pobierane są podatki i inne należności. Emerytura przelewana jest na Pana konto we włoskim banku. Emeryturę polską pobiera Pan w Polsce. Od polskiej emerytury też pobierany jest podatek i inne należności. Polska emerytura wpływa na Pana konto w polskim banku.

Jak już Pan wspomniał, we Włoszech mieszkał do 31 grudnia 2023 r., a od stycznia 2024 r. jest Pan na stałe w Polsce.

W 2024 r. Urząd Skarbowy (...) uzyskał informację, że w 2021 r. miał Pan dochody we Włoszech w postaci emerytury i nakazał Panu rozliczyć PIT-36. Do tego momentu nie był Pan świadomy tego, że opłacając podatki we Włoszech i w Polsce, musi się rozliczyć z dwóch emerytur tylko w Polsce, do której wrócił w 2024 r., wiedząc że między tymi państwami jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Bojąc się konsekwencji pomyślał Pan, że lata następne, tj. 2022, 2023 i 2024 też trzeba rozliczyć PIT-36, co zasugerował Panu też Urząd Skarbowy. Za ww. lata PIT-36 rozliczało Panu biuro rachunkowe, które uwzględniło w rozliczeniach podatek zapłacony we Włoszech. Te rozliczenia zakwestionował Urząd Skarbowy (...) i nakazał ponownie rozliczyć bez uwzględniania podatku zapłaconego we Włoszech. Po zrobieniu tej korekty zapłacił Pan ogromną kwotę wraz z karami, gdzie podatek od emerytury włoskiej zapłacił podwójnie i od tego odsetki. Urząd Skarbowy (...) twierdzi, że postąpił zgodnie z przepisami, a będąc we Włoszech w tamtych urzędach powiedziano Panu, że nie musi rozliczać się z emerytury polskiej, jeśli jest opodatkowana w Polsce, tylko z tych dochodów, od których nie jest pobierany podatek. Zdziwienie było duże, że w Polsce podwójnie pobrano podatek od emerytury włoskiej. Chciałby Pan wiedzieć, czy za lata 2021, 2022, 2023 kiedy mieszkał we Włoszech, musiał rozliczać się w Polsce z emerytury włoskiej, płacić podwójnie podatek i do tego kary. Zaznacza Pan, iż nadal otrzymuje emeryturę we Włoszech z pełnym opodatkowaniem, która jest przelewana na Pana konto we Włoszech. Z końcem roku 2025 złożył Pan dokumenty o przelewanie Pana włoskiej emerytury na polskie konto bankowe, ale jeszcze czeka na decyzję i wiadomość. Wie Pan, że przed Panem jeszcze rozliczenie roku 2025, co powoduje wielkie Pana zdenerwowanie. Prosi Pan o wykładnię, czy słusznie kazano Panu się rozliczać za lata, w których mieszkał we Włoszech, czy słusznie pobrano Panu drugi raz podatek i od tego jeszcze odsetki. Myśli Pan, że o ile nie dopełnił jakiegoś obowiązku, to od tego jest system kar co na Pana nałożono, a nie pobieranie drugi raz podatku. Pobiera Pan nieduże emerytury. Kwota, którą musiał Pan wpłacić pozbawiła Pana oszczędności i poczucia bezpieczeństwa. Nadmienia Pan, że z Urzędem Skarbowym w takiej formie miał Pan pierwszy raz do czynienia w swoim 74-letnim życiu. O ile Urząd Skarbowy postąpił słusznie, to w jaki sposób i od kogo ma Pan odzyskać swoje pieniądze.