Interpretacja indywidualna z dnia 15 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.711.2023.2.JK

Opodatkowanie środków uzyskanych z tytułu polisy ubezpieczneiowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 29 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 grudnia 2023 r. (wpływ 12 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanów faktycznych

Wnioskodawca posiadał i posiada miejsce zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Polski i podlegał oraz podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

W dniu 19 kwietnia 2010 r. Wnioskodawca zawarł z A (dalej jako „A”) umowę ubezpieczenia na życie – ubezpieczenie emerytalne nr (…) (dalej jako „Umowa 1”).

W dniu 12 października 2010 r. Wnioskodawca zawarł z A następną umowę ubezpieczenia na życie – ubezpieczenie emerytalne nr (…) (dalej jako „Umowa 2”). (Umowa 1 i Umowa 2 dalej łącznie jako „Umowy”).

Do Umów zastosowanie miały przepisy ustawy z dnia 23 listopada 2007 r. o umowach ubezpieczeniowych ((...)).

Zgodnie z Umową 1 potwierdzoną w polisie ubezpieczeniowej, okres ubezpieczenia trwał od dnia 1 maja 2010 r. do dnia 1 maja 2022 roku. Jednorazowa składka ubezpieczeniowa wyniosła (…) euro i została przez Wnioskodawcę zapłacona w terminie.

Zgodnie z Umową 2, potwierdzoną w polisie ubezpieczeniowej, okres ubezpieczenia trwał od dnia 1 listopada 2010 r. do dnia 1 listopada 2022 roku. Jednorazowa składka ubezpieczeniowa wyniosła (…) euro i została przez Wnioskodawcę zapłacona w terminie.

Rodzaj ubezpieczenia wybrany przez Wnioskodawcę został określony przez A w Umowach jako (…).

Ponieważ wypłata świadczeń była uwarunkowana dożyciem przez Wnioskodawcę dnia zakończenia okresów ubezpieczenia, Wnioskodawca mógł otrzymywać po ich upływie (według swojego wyboru):