Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.533.2023.1.KP

Skutki podatkowe dla świadczonej usługi szkoleniowej oraz dostawy towarów.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest:

• prawidłowe w zakresie sposobu opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży usługi szkoleniowej oraz dostawy towarów (pytanie nr 1 i 6)
• prawidłowe w zakresie obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz Pracownika oraz obowiązku udokumentowania sprzedaży fakturą na rzecz Pracodawcy (pytanie 4, 5, 8 i 9),
• prawidłowe w zakresie ustalenia podstawy opodatkowania (pytania nr 3 i 7),
• nieprawidłowe w zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla świadczonej usługi szkoleniowej (pytanie nr 2 wniosku).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 września 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 25 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych dla świadczonej usługi szkoleniowej oraz dostawy towarów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jesteście Państwo osobą prawną, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym.

Planujecie Państwo rozpoczęcie działalności polegającej na sprzedaży usług oraz towarów podmiotom gospodarczym (dalej: Pracodawca) i ich pracownikom (dalej: Pracownik).

Przedmiotem usług będą usługi szkoleniowe w zakresie systemów informatycznych i programowania. Cena uzależniona będzie od dokładnego przedmiotu i poziomu zaawansowania szkolenia. Przedmiotem dostawy będą materiały edukacyjne (w formie książki) o tematyce informatycznej. Ich cena również będzie uzależniona od przedmiotu danego opracowania oraz jego poziomu zaawansowania.

Planowana sprzedaż realizowana będzie w następujący sposób:

a)Będziecie Państwo zawierać umowę współpracy z Pracodawcą na podstawie, której dokonywać będziecie sprzedaży towarów i usług Pracodawcy i Pracownikowi, przy czym to Pracownik będzie osobą „konsumującą” usługi lub towary w takim znaczeniu, że to Pracownik będzie osobą uczestniczącą w szkoleniu lub na którą ostatecznie zostanie przeniesione prawo do rozporządzania jak właściciel towarami w postaci materiałów edukacyjnych. Państwo z Pracodawcą uzgadniać będziecie ogólny zakres sprzedawanych towarów i usług.