Interpretacja indywidualna z dnia 9 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.66.2023.2.JK

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów opłat (czesnego) za studia licencjackie.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 5 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów opłat (czesnego) za studia licencjackie. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 września 2023 r. (wpływ 29 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Ukończenie studiów licencjackich pozwoli Pani znacznie lepiej poznać prawo pracy oraz zdobyć niezbędną wiedzę z zakresu jego interpretacji. Dodatkowo pozwoli również na zdobycie wiedzy niezbędnej przy zarządzaniu na poszczególnych polach w firmie. Dzięki ukończeniu tych studiów podniesie Pani swój prestiż jako osoba mogąca wprost informować o posiadaniu tytułu licencjata z tego kierunku (a późniejszym czasie również tytułu magistra) co uwiarygodni Panią w oczach przyszłych klientów oraz pozwoli na oferowanie szerszego zakresu usług.

W uzupełnieniu do wniosku wskazała Pani, że pełny zakres Pani działalności gospodarczej mieści się w doradztwie związanym z zatrudnianiem pracowników, tworzeniem im odpowiednich warunków pracy oraz wspieraniem działań employer brandingowych firmy. Działalność zamierza Pani rozszerzyć o wspieranie również pracodawców pod względem poprawności realizacji wyżej wymienionych działań zgodnie z prawem pracy oraz wspieranie firmy w działaniach administracyjnych. Pani formą opodatkowania jest stawka liniowa. Faktury za studia będą dokumentowały koszt studiów zaocznych, które są studiami płatnymi. Studia podjęte pod kątem rozszerzenia działalności podjęła Pani przed rozszerzeniem działalności, aby dzięki nim zdobyć odpowiednią wiedzę, dzięki której będzie mogła Pani rozszerzyć zakres swoich usług. W związku ze studiami nabędzie Pani następującą wiedzę: znajomość prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, znajomość prawa administracyjnego oraz prawa cywilnego (zaznacza Pani, że nie zamierza świadczyć usług doradczych z zakresu danego prawa, a jedynie doradzać czy dane rozwiązania będą zgodne z KP i ewentualnie czy firma powinna dane rozwiązanie skonsultować np. z radcą prawnym jeżeli odpowiedź na daną sytuację nie wynika wprost z KP). Dodatkowo w ramach specjalizacji z (…) (co jest kwestią najważniejszą) zdobędzie Pani wiedzę z zakresu: (…). Zdobyta przez Panią wiedza będzie wykorzystywana do tego, aby proponowane rozwiązania w zakresie zarządzania pracownikami były zgodne z aktualnymi trendami, prawem oraz stanowiły dla obsługiwanych firm korzyść. Dzięki wydatkom poniesionym na studia może Pani przyszłościowo prezentować się jako specjalista w szerszym zakresie niż obecnie, a dzięki temu regularnie zwiększać przychody. Wybrany kierunek studiów bazuje na potrzebach rynkowych firm – ponieważ firmy poszukują konsultantów z zakresu HR, którzy posiadają szeroką wiedzę na wiele tematów. Podjęte studia pozwolą Pani również na budowanie marki osobistej w mediach społecznościowych co wpłynie bezpośrednio na większe uznanie Pani marki (osoby) przez firmy, a tym samym pozwoli Pani na proponowanie wyższych cen lub udzielanie konsultacji w szerszym gronie. Z perspektywy zakresu prowadzonej i rozszerzonej działalności gospodarczej zdobycie przez Panią przedmiotowego wykształcenia jest niezbędne dla możliwości dalszego prowadzenia działalności, ponieważ uzupełnia Pani luki edukacyjne, które aktualnie są niezbędne na rynku. Wydatki, o których mowa nie zostały i nie zostaną Pani w żaden sposób zwrócone.