Interpretacja indywidualna z dnia 4 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.51.2023.2.BK

Obowiązki podatkowe wynikające z otrzymywania emerytury z USA oraz w Polsce.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 1 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania emerytury z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 września 2023 r. (wpływ 5 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 2011 r. Pani miejscem zamieszkania jest Polska.Do Polski wróciła Pani w kwietniu 2011 r. i od tej pory pobiera Pani emeryturę z Polski i z USA. Złożyła Pani zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu PIT-36 za rok podatkowy 2022.

Posiada Pani obywatelstwo polskie. Przez cały rok 2022 przebywała Pani w Polsce.

Świadczenie emerytalne z USA wypłacane jest na podstawie amerykańskich przepisów emerytalno-rentowych (...).

W uzupełnieniu wniosku dodano, że oczekuje Pani wydania interpretacji indywidualnej za rok podatkowy 2022. Przed złożeniem wniosku nie zostało wszczęte postępowanie podatkowe, tylko została Pani poinformowana o konieczności złożenia korekty zeznania podatkowego za 2022 r.

Pytanie

Czy jest Pani zobowiązana do płacenia podatku w Polsce, jeżeli w USA potrącili Pani podatek od emerytury wypłacanej w USA ?

Pani stanowisko w sprawie

Uważa Pani, że w Polsce nie powinna płacić podatku, zgodnie z postanowieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wskazuje Pani, że od emerytury w Polsce jest zwolniona, gdyż emerytura Pani nie przekracza kwoty 30 000 zł - zwolnionej od podatku. Według przepisu podatek płaci się tylko w jednym państwie.