Interpretacja indywidualna z dnia 25 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.323.2023.3.JG

Opodatkowanie wynagrodzenia z tytułu przyjęcia cesji, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Spółkę A. oraz sposób udokumentowania świadczenia usług hotelarskich na rzecz klientów, których umowy o świadczenie usług hotelarskich były przedmiotem cesji.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe w zakresie opodatkowania wynagrodzenia z tytułu przyjęcia cesji, a także w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Spółkę A. oraz nieprawidłowe w zakresie sposobu udokumentowania świadczenia usług hotelarskich na rzecz klientów, których umowy o świadczenie usług hotelarskich były przedmiotem cesji.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

8 czerwca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 7 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania wynagrodzenia z tytułu przyjęcia cesji, prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Spółkę A oraz sposobu udokumentowania świadczenia usług hotelarskich na rzecz klientów, których umowy o świadczenie usług hotelarskich były przedmiotem cesji.

Uzupełnili go Państwo pismem z 7 sierpnia 2023 r. (wpływ 7 sierpnia 2023 r.).

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będąca stroną postępowania:

• Spółka A.,

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

• Spółka B.,

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Spółka B. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako B.) specjalizuje się w turystyce biznesowej, krajowej dla gości indywidualnych oraz zagranicznej turystyce przyjazdowej. B jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. B świadczyła usługi hotelarskie w obiekcie H. (…), D. (…) („Obiekt”), który był dzierżawiony przez B. do 31 października 2022 r. Na poczet realizacji usług hotelarskich B. pobierała zaliczki od klientów. Pobrane zaliczki były każdorazowo dokumentowane fakturami, fiskalizowane (ewidencjonowane na kasie fiskalnej) i opodatkowywane VAT (VAT należny związany z otrzymywanymi zaliczkami był wykazywany w deklaracjach podatkowych B. zgodnie z obowiązującymi przepisami). Umowa dzierżawy Obiektu przez B. została rozwiązana ze skutkiem od 1 listopada 2022 r. Tym samym, B. utraciła możliwość wywiązania się ze zobowiązań do świadczenia usług hotelarskich w Obiekcie, podjętych wobec klientów, którzy wpłacili zaliczki do B..