Interpretacja indywidualna z dnia 6 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.243.2023.5.RK

Uznanie korekt rozliczeń za zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 maja 2023 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy uznania korekt rozliczeń za zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami. Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 31 lipca 2023 r. (wpływ 4 sierpnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

A. Sp. z o.o. (dalej: Spółka, Wnioskodawca lub A.) posiada siedzibę na terytorium Polski i na podstawie przepisu art. 3 ust. 1 ustawy o podatku CIT podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Jednocześnie na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku VAT jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług w Polsce i odlicza podatek VAT na zasadach ogólnych.

Wnioskodawca wchodzi w skład międzynarodowej grupy kapitałowej B. zajmującej się produkcją i sprzedażą (…). Wnioskodawca świadczy ww. usługi mające charakter czynności wspierających główną działalność podmiotów w Grupie B.

Podstawowym obszarem działalności operacyjnej Spółki jest kompleksowa obsługa podmiotów grupowych w zakresie gospodarowania odpadami. A. wspiera podmioty z Grupy B. posiadające siedzibę w Polsce, przy (…) logistyki wywozu (…) do ww. podmiotów zewnętrznych.

Wynagrodzenie z tytułu ww. działalności wyceniane jest zasadniczo w oparciu o metodę MTN, tj. ustalane zgodnie z metodą weryfikacji cen transferowych marży transakcyjnej netto (art. 11d ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku CIT), z zastrzeżeniem wyłączenia poniżej opisanego rodzaju działalności (dla której stosowana jest inna metoda wyceny). Wskazana powyżej część działalności A. podlegająca metodzie wyceny MTN, oznaczona będzie dalej jako Analizowana Działalność - zakres tej działalności jest przedmiotem niniejszego wniosku o interpretację).