Interpretacja indywidualna z dnia 11 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.110.2023.1.BD

Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej w związku z zakupem na współwłasność innego lokalu mieszkalnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w związku z zakupem na współwłasność innego lokalu mieszkalnego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

18 listopada 2020 r. zmarła J. W. Zmarła pozostawiła po sobie testament notarialny. Zgodnie z treścią testamentu, przedmiotem spadku był lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość o powierzchni użytkowej 27.1 m² wraz z udziałem w częściach wspólnych nieruchomości oraz w nieruchomości gruntowej; ponadto majątek: rzeczy osobiste, wyposażenie lokalu, które nie mają znaczenia dla opisywanej sprawy.

Zgodnie z treścią testamentu i ogłoszeniu przez Sąd Rejonowy dla (…) spadek po zmarłej nabył 18 maja 2021 r. wyłącznie M. S. (Wnioskodawca). Wnioskodawca w stosunku do zmarłej znajdował się w III grupie podatkowej. W konsekwencji przyjęcia ww. przedmiotu Wnioskodawca złożył formularz SD-3 i 23 września 2021 r. zostało wszczęte postępowanie podatkowe w sprawie ustalenia wysokości zobowiązania w podatku od spadków i darowizn.