Interpretacja indywidualna z dnia 4 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.231.2026.1.ASZ

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest obywatelem polskim i polskim rezydentem podatkowym.

Zgodnie z aktem poświadczenia dziedziczenia z (…) 2023 r., sporządzonym przez notariusza (…) (repertorium A numer (…)), Wnioskodawca w całości odziedziczył spadek po zmarłej (…) 2023 r. (…) (testament w formie aktu notarialnego). Spadkobierca zalicza się do II grupy podatkowej na podstawie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn (Bratanek). W skład spadku weszło spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego (…), które spadkodawca nabył przed 2006 r.

Decyzją z (…) 2024 r., wydaną przez Naczelnika Urzędu Skarbowego (…) (znak sprawy (…)), ustalono wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn w wysokości 0,00 zł - w związku z oświadczeniem Wnioskodawcy o spełnieniu wszystkich warunków dotyczących ulgi mieszkaniowej, o której mowa w art. 16 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Aktualnie jednak w związku z zaistniałą sytuacją życiową, Wnioskodawca zamierza zbyć spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, a pieniądze uzyskane ze sprzedaży w całości przeznaczyć na zakup lokalu mieszkalnego, w którym będzie zamieszkiwać i będzie zameldowany na stałe przez okres nie krótszy niż 5 lat.

Wnioskodawca wychowuje z partnerką dwójkę dzieci (w wieku szkolnym) i na skutek przeprowadzki do odziedziczonego mieszkania naruszona została więź rodzinna (nie udało i nie uda się „ściągnąć” partnerki wraz z dziećmi do (…)) - sprzedaż mieszkania i zakup bliżej Partnerki i Dzieci umożliwi odbudowę naruszonych więzi rodzinnych.