Interpretacja indywidualna z dnia 11 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.550.2023.1.KF

Skutki podatkowe wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 lipca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 7 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jest Pan udziałowcem i akcjonariuszem w spółkach kapitałowych będących polskimi rezydentami podatkowymi podlegających w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Obecnie planuje Pan utworzenie fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce (dalej: „Fundacja”). Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych z dnia 26 stycznia 2023 r. w terminie po uzyskaniu niniejszej interpretacji indywidualnej.

W celu pokrycia funduszu założycielskiego Fundacji, wniesie Pan do Fundacji posiadane składniki majątkowe, w szczególności posiadane akcje w spółkach akcyjnych, papiery wartościowe, nieruchomości (dalej: „Składniki majątkowe”). W efekcie Fundacja stanie się m.in. udziałowcem, akcjonariuszem spółek akcyjnych. Pan zaś stanie się fundatorem oraz beneficjentem Fundacji. Fundacja może zostać zobowiązana do dokonywania okresowych wypłat na rzecz beneficjentów. Jako fundator Fundacji oraz beneficjent, wnosząc do niej akcje, udziały, papiery wartościowe, nieruchomości nie otrzyma Pan w zamian żadnych udziałów, certyfikatów lub innych instrumentów prawnych, które dawałyby Panu tytuł prawny do wniesionego do Fundacji majątku w postaci Składników majątkowych lub do otrzymania od Fundacji innego rodzaju świadczeń z tego tytułu.