Interpretacja indywidualna z dnia 3 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.467.2023.2.MG

Możliwość rozliczenia straty poniesionej w związku z umorzeniem przymusowym akcji banku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 maja 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości rozliczenia straty poniesionej w związku z umorzeniem przymusowym akcji banku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 czerwca 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 6 lipca 2022 r. nabył pan za pośrednictwem biura maklerskiego akcje A za kwotę 8.500,00 zł. W dniu 30 września 2022 r. Bankowy Fundusz Gwarancyjny dokonał przymusowego umorzenia tych akcji przez co utracił pan możliwość ich odsprzedaży i poniósł Pan stratę z tego tytułu. Z uwagi na brak transakcji sprzedażowych w 2022 r. nie otrzymał Pan z biura maklerskiego informacji PIT-8C. Uzyskana wstępnie informacja z KIS wskazuje, że nie może Pan przedmiotowej sprawy zaliczyć w koszty uzyskania przychodu i rozliczyć w trybie przewidzianym ustawą, co w Pana ocenie byłoby elementem ewidentnej dyskryminacji i narusza art. 32 ust. 2 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej.

Nie kwestionuje Pan samej sytuacji, w której akcjonariusze zostali pozbawieni majątku w interesie publicznym, choć nie wie Pan czym się różnią Pana oszczędności zainwestowane w akcje od oszczędności klientów banku, natomiast kwestionuje pan brak możliwości zaliczenia utraconych środków finansowych (w kwocie wydatkowanej na zakup akcji) na poczet straty, którą zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych chciałby Pan rozliczyć zgodnie z prawem w okresie najbliższych 5 lat.