Interpretacja indywidualna z dnia 22 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.312.2023.1.KKA

Możliwość rozliczenia „straty” poniesionej w związku z przymusowym umorzeniem akcji banku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 kwietnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 20 kwietnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków możliwości rozliczenia „straty” poniesionej w związku z przymusowym umorzeniem akcji banku.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2022 r. Wnioskodawca nabył za pośrednictwem .... akcje G banku za łączną kwotę .... gr, co potwierdza stosowne zaświadczenie. Decyzją Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych akcje te zostały umorzone z dniem 30 września 2022 r. Odbyło się to w sposób perfidny, bowiem uniemożliwiający inwestorom pozbycie się akcji, choćby ze znaczną stratą. Po sesji z dnia 29 września 2022 r. ogłoszono wycofanie akcji z obrotu ze skutkiem natychmiastowym – tak więc akcje „wyparowały”, a Wnioskodawca stracił zainwestowane środki. PIT-8C wystawiony przez Biuro Maklerskie nie uwzględnia straty z tego tytułu, gdyż nie doszło do sprzedaży akcji, tj. zamknięcia pozycji. Nie zmienia to faktu, że Wnioskodawca jako inwestor poniósł wymierny i dotkliwy, bo znacznej wartości uszczerbek finansowy.

Pytanie

Czy dokonując rozliczenia PIT-38 (ewentualnie korekty do niego) za 2022 r. opisaną szkodę, realną, ale niewynikająca z PIT-8C Wnioskodawca może uwzględnić w rubryce poniesionych strat?

Pana stanowisko w sprawie